当前位置: > 注册公司 >

会计师事务所来公司审计前都有哪些准备工作?

一、法律文书
  1、 公司的营业执照、税务登记证及公司章程或合同;
  2、 公司成立时的验资报告;
  3、 公司成立批准文件、特殊行业许可证;
  4、 公司设立时的资产评估报告及确认文件;
  5、 不动产的所有权证明文件、土地使用证;
  6、 公司审计期间的税种、税率及减免税文件、完税证明、纳税申报表;
  7、 关联交易的有关文件、协议;
  8、 公司长期投资单位的批准文件,合同章程、营业执照、验资报告、会计报表、审计报告;
  9、 重大合同协议的副本,如:
  —— 工程合同
  —— 销售合同
  —— 采购合同
  —— 保险合同
  —— 运输合同
  —— 土地使用合同
  —— 联营合同
  —— 借款合同
  —— 抵押合同
  —— 引进技术合同
  —— 引进生产设备合同
  二、内部管理方面的资料
  10、 公司的基本概况资料(简述公司历史、所属行业、经营范围、主要产品及市场情况、生产能力及生产经营概况);
  11、 董事会会议及其他重要会议纪要;
  12、 公司组织机构图及管理人员资料;
  13、 公司财务管理、资产管理、内部审计等方面的制度;
  14、 现行会计手册副本
  15、 公司对外部涉及财务方面的担保或承诺情况
  16、 公司在基准日后重要的经济事项
  年度审计需提供的资料目录(二)
  资料名称 要求提供日期 实际提供日期 提供人签字
  三、会计核算资料
  17、审计年度的会计决算报表、各类帐册、会计凭证
  18、银行存款帐户分析、调节表、未达支票及未达账项发生日期及注解
  19、应收账款明细清单,包括债务人名单、到期金额、会计年度后清偿资料、账龄分析(一年以内、1~2年、2~3年,3年以上)
  20、存货
  存货的构成及价值表(按在途材料、原材料、半成品、库存商品……)
  各类存货的账龄表;
  最近一次的存货盘点表及盘点结果与账面记录的差异;
  残次冷背物品表;
  21、预付款和其他应收款清单、账龄分析;
  22、短期投资及跌价准备清单;跌价准备计提办法说明;
  23、应收票据清单(出票单位、到期日、金额)
  24、待摊费用,包括原始金额,期初数,本期增加及摊销情况。
  25、长期投资,分类别列示长期投资的期初、期末余额,本期增减变化  情况,对股权投资应列示受投资单位的名称,投资金额,股权比例,对长期债券投资应列示面值、利率、金额,本期利息、累计应收利息或已收利息。
  26、在建工程
  对在建工程完工程度、预计完工日期及费用资本化分析
  在建工程期初、期末余额、本期增减、资金来源分析
  对虽已完工但未结转固定资产的项目的详尽资料,包括完工日期,    预计费用及估计使用年限
  对在建工程所付的利息及汇价差异的分析。
  工程项目设立批文、预算、监理、可行性研究报告。
  27、固定资产
  固定资产及折旧分类明细表(包括期初、期末余额、本期增减数)
  固定资产盘点表
  采用的折旧率清单
  保险规定
  已停止使用的固定资产清单
  本年度固定资产报废、转移的情况
  28、无形资产、开办费、长期待摊费用明细清单、摊销情况
  29、短期借款及长期借款清单,请注明贷款人、金额、利率及还款日
  年度审计需提供的资料目录(三)
  资料名称 要求提供日期 实际提供日期 提供人签字
  30、应付账款及其他应付款清单,列明名称、金额及性质;五大主要供应商名称
  31、应付税款清单,计算基础的说明,税收优惠的批文,税款的计算依据,退税及返还情况的说明
  32、集团内部应收款及应付款明细清单
  33、提取职工福利基金等的有关政策的详细资料
  34、主营业务收入、成本分析,包括:
  各类产品各月销售量、销售额分析,解释主要变动
  各类产品各月销售成本分析
  各类产品各月生产成本与制造量
  各类产品各月销售税金及附加分析
  各类产品各月的利润分析
  对产品销售数量造成影响的各种季节性季节性因素的明细清单
  销售中采取的各种优惠政策的清单
  成本计算方法的详细说明
  35、所得税的计算,纳税申报及认定材料
  36、销售费用、管理费用明细表、各月波动分析
  37、利息费用:对各长期贷款的利息进行分析,对在建工程有关的利息资本化和任何一项资本化利息进行分析
  38、集团内部的销售采购清单
  39、管理当局声明书
  40、公司重组方案、资产剥离方案
  41、公司赢利预测资料
  42、与证券相关的其他资料
  43、所有者权益科目所有的入账凭证
  44、公司持续经营能力的评价及管理层的改善措施

常见问题

红盾网 版权所有 © 2001-2015  全国企业信息查询网 艾条的功效与作用