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企业所得税税率表及不同企业税率政策依据

  企业所得税是每个企业在取得生产经营所得和其他所得后,都要进行缴纳的一种所得税,根据不同的企业类型,分别适应不同的税率,由于应对的企业类型比较多,所以很多小伙伴总是搞不清楚自己应对的是哪一种税率,在这里,企顺便小编为大家整理了一份河南洛阳企业所得税税率表,以及不同企业税率的政策依据,大家可以自行对照。

  一、河南洛阳企业所得税税率表

    

所得税应对企业类型

税率

普通企业所得税基本税率

25%

符合条件的小型微利企业(自201911-20211231日,应缴纳所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额)


20%

国家需要重点扶持的高新技术企业

15%

技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市)

15%

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业

15%

投资额超过80亿的集成电路生产企业

15%

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

10%

对从事污染防治的第三方企业(从201911-20211231日)

15%


  二、不同企业所得税率政策依据

  1、适用20%税率的小型微利企业

  自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条;《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)D一条、第二条。

  2、适用15%税率的企业

  (1)国家需要重点扶持的高新技术企业

  国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。政策依据是《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条。

  (2)技术先进型服务企业

  对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。政策依据是《财政部、税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税[2017]79号)D一条。

  (3)集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

  集成电路线宽小于0.25微米,投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经过认定后,减按15%税率征收企业所得税。政策依据是《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税的通知》(财税[2012]27号)第二条。

  (4)从事污染防治的第三方企业

  自2019年1月1日起至2021年12月31日,对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。政策依据为《财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》(财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部公告2019年第60号)D一条、第四条。

  3、适用10%税率的企业

  国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。政策依据是《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)第四条。

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